Nie wieder überlegen, wie du eine Rechnung formulierst.

Wann du keine Umsatzsteuer ausweist

Einer der häufigsten Fehler auf Rechnungen. Es gibt im Kern drei Fälle:

1. Kleinunternehmerregelung. Unter der nationalen Umsatzgrenze weist du keine USt aus, brauchst aber einen Hinweis auf die Steuerbefreiung.
2. Reverse Charge bei B2B ins Ausland. Liegt der Leistungsort beim Empfänger, wechselt die Steuerschuld zu ihm. Du stellst netto und ergänzt den Hinweis.
3. Ausfuhrlieferung in Drittländer. Steuerfrei – vorausgesetzt, du kannst die Ausfuhr belegen, etwa per Ausfuhrbescheinigung des Zolls.

Kleinunternehmerregelung im Vergleich

Die Regelung hängt an deinem Unternehmenssitz, nicht an deinem Kunden. Prüf deinen Status regelmäßig, besonders unterjährig bei stark schwankendem Umsatz.

Reverse Charge – wann es gilt und wann nicht

Nicht du führst die Umsatzsteuer ab, sondern dein Kunde – in seinem Land, zu seinem Satz. Das greift, wenn du eine Dienstleistung an ein Unternehmen im Ausland erbringst, der Leistungsort dort liegt und der Kunde eine gültige UID vorweisen kann.

Nicht bei Verkäufen an Privatpersonen, nicht bei Inlandsgeschäften und nicht bei Ausnahmen wie Grundstücksleistungen.

Auf die Rechnung gehören: Nettobetrag ohne USt, deine UID, die UID deines Kunden und ein eindeutiger Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft (Formulierungen dafür oben). Rechtsgrundlage: AT § 19 Abs. 1 zweiter Satz UStG, DE § 13b UStG, länderneutral Art. 44 und 196 der EU-Mehrwertsteuersystemrichtlinie.

Zahlungsfristen, Verzug und Aufbewahrung

Ohne vereinbarte Frist ist eine Rechnung in beiden Ländern sofort fällig. Bei Verzug im B2B-Geschäft darfst du gesetzliche Verzugszinsen und angemessene Mahnspesen verrechnen (AT § 456 UGB, DE § 288 BGB). Halte Zahlungsziel und Verzugsfolgen schriftlich im Angebot fest – das macht die Durchsetzung im Ernstfall einfacher.

Die Frist beginnt mit Ende des Kalenderjahres der Ausstellung.